Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh chi tiết năm 2026

Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được điều chỉnh nhằm phù hợp với thực tiễn kinh tế, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật các quy định mới để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật. Đặc biệt trong năm 2026, nhiều điểm đáng chú ý liên quan đến cách xác định doanh thu, mức thuế phải nộp và phương thức kê khai đã có sự thay đổi nhất định. Vì vậy, việc tìm hiểu rõ phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh sẽ giúp bạn dễ dàng quản lý chi phí, tối ưu lợi nhuận và hạn chế những rủi ro không cần thiết trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh là gì?

Thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh là nghĩa vụ tài chính mà cá nhân hoặc hộ gia đình khi tham gia hoạt động sản xuất, buôn bán, cung cấp dịch vụ phải thực hiện theo quy định của pháp luật. Các khoản thuế này thường được xác định dựa trên doanh thu, ngành nghề và quy mô kinh doanh, phổ biến nhất là thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Việc nắm rõ phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh sẽ giúp người kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ, đồng thời đảm bảo tính minh bạch và góp phần vào sự phát triển ổn định của nền kinh tế.

Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh 2026

Trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026, Chính phủ đã quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trong đó, Khoản 5, Điều 4, Chương II hướng dẫn chi tiết các phương pháp tính thuế áp dụng cho từng trường hợp cụ thể. Dưới đây là phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh mới nhất bạn cần nắm rõ để áp dụng đúng trong năm 2026

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu 500 triệu - 3 tỷ đồng/năm

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu. Cụ thể, số thuế phải nộp sẽ được xác định bằng cách lấy doanh thu tính thuế nhân (x) với mức thuế suất tương ứng theo quy định hiện hành. Mức thuế suất áp dụng được quy định chi tiết tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 như sau:

Khoản 3, Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân:

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:

a) Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

c) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

d) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

đ) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

e) Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

Đối cá nhân với cá nhân kinh doanh có doanh thu > 3 tỷ đồng/năm

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương pháp dựa trên thu nhập tính thuế. Theo đó, số thuế phải nộp được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất tương ứng theo quy định hiện hành. Ngoài ra, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm cũng có thể lựa chọn áp dụng phương pháp này nếu phù hợp.

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trừ (-) các chi phí hợp lý, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Mức thuế suất áp dụng được quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

Doanh thu và chi phí làm căn cứ tính thuế được xác định theo quy định tại Điều 5 và Điều 6 của Nghị định liên quan.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu > 3 tỷ đồng/năm

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm hoặc có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng nhưng lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất, thì phải áp dụng ổn định phương pháp này trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên thực hiện.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, nếu sau khi kết thúc năm xác định doanh thu thực tế vượt trên 3 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo bắt buộc phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Ngoài ra, doanh thu làm căn cứ xác định thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể tại Điều 5, Chương II của Nghị định liên quan.

Doanh thu xác định thuế thu nhập cá nhân

Doanh thu làm căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định theo từng trường hợp cụ thể như sau:

• Đối với hoạt động gia công hàng hóa: Doanh thu là toàn bộ số tiền thu được từ hoạt động gia công, bao gồm tiền công và các chi phí như nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ cùng các chi phí khác phục vụ cho việc gia công.
• Đối với bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo hình thức trả góp, trả chậm: Doanh thu là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ nếu thanh toán một lần, không bao gồm phần lãi trả góp hoặc lãi trả chậm.
• Trường hợp giao hàng hóa cho đại lý bán: Doanh thu là tổng số tiền bán hàng hóa.
• Trường hợp làm đại lý bán hàng đúng giá: Doanh thu là khoản hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý.
• Đối với hoạt động cho thuê tài sản: Doanh thu là số tiền bên thuê trả theo từng kỳ theo hợp đồng. Nếu bên thuê trả trước cho nhiều năm, doanh thu có thể được phân bổ theo từng năm hoặc tính theo số tiền trả một lần.
• Đối với hoạt động dịch vụ nhận tiền trước nhiều năm: Doanh thu được phân bổ theo số năm trả trước hoặc xác định theo số tiền nhận một lần.
• Đối với hoạt động vận tải: Doanh thu là toàn bộ số tiền từ vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế.
• Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt: Doanh thu là giá trị công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công việc đã nghiệm thu, bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị. Trường hợp không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì doanh thu không bao gồm các giá trị này.

Thời điểm xác định doanh thu

Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế được quy định cụ thể như sau:

• Đối với hoạt động bán hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
• Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần công việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, trừ các trường hợp dịch vụ đặc thù được quy định riêng tại khoản 2 Điều này.

Tạm kết

Trên đây là những thông tin cập nhật mới nhất về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh trong năm 2026 mà bạn cần nắm rõ. Việc hiểu và áp dụng đúng quy định không chỉ giúp bạn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước mà còn hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả, hạn chế rủi ro trong quá trình kinh doanh.

Nếu bạn đang tìm kiếm một thiết bị hỗ trợ làm việc, cập nhật tin tức thuế và tính toán nhanh chóng, chính xác, laptop sẽ là lựa chọn không thể thiếu. Hãy truy cập ngay FPT Shop để khám phá đa dạng các dòng laptop chính hãng với hiệu năng mạnh mẽ, màn hình sắc nét và nhiều ưu đãi hấp dẫn, giúp bạn dễ dàng xử lý công việc và quản lý tài chính hiệu quả hơn mỗi ngày.

Xem thêm:

• Thuế là gì? Thuế đóng được dùng để làm gì? Tìm hiểu về đặc điểm, vai trò và cách phân loại thuế
• Thuế trước bạ là gì? Hướng dẫn chi tiết về các quy định thuế trước bạ mới nhất